外貿(mào)出口企業(yè)以及跨境電商賣(mài)家注意了，買(mǎi)單出口，逃稅漏稅，私戶收款，風(fēng)險(xiǎn)劇增！ 

        自2025.10.1起（第三季度開(kāi)始）出口企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)使用最新的納稅申報(bào)方法及流程，明確預(yù)繳環(huán)節(jié)出口業(yè)務(wù)等特定事項(xiàng)的申報(bào)要求，并對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》進(jìn)行修訂，出現(xiàn)新的申報(bào)模式，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表的營(yíng)業(yè)收入欄新增三欄明細(xì)收入：自營(yíng)出口收入、委托出口收入和出口代理費(fèi)收入，分別核算出口企業(yè)的出口收入情況，對(duì)出口收入進(jìn)行細(xì)化管理，明確代理出口業(yè)務(wù)出口收入確認(rèn)依據(jù)，出口收入進(jìn)行細(xì)化之后，可以更好的利用海關(guān)大數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)比對(duì)，17號(hào)公告之前的季度申報(bào)表對(duì)于存在內(nèi)外銷共存的企業(yè)是沒(méi)有辦法進(jìn)行監(jiān)控，給稅局的數(shù)據(jù)比對(duì)帶來(lái)一定的難度，因?yàn)槔系募径葓?bào)表內(nèi)外銷收入都需要填在“營(yíng)業(yè)收入”欄次，即使稅局收到海關(guān)數(shù)據(jù)，但是通過(guò)系統(tǒng)內(nèi)部比對(duì)不能反應(yīng)出口企業(yè)是否準(zhǔn)確確認(rèn)出口收入，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)17號(hào)公告新的所得稅申報(bào)方法升級(jí)，可以明顯堵住漏做或者少做收入的行為，此次文件出臺(tái)也再次提醒廣大出口企業(yè)，國(guó)家對(duì)于對(duì)出口企業(yè)的監(jiān)控進(jìn)一步的堅(jiān)強(qiáng)，要求出口企業(yè)必須做到政策合規(guī)，操作合規(guī)，申報(bào)合規(guī)，明確貨物出口（包括跨境電商，快件出口）之后必須及時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)出口收入，對(duì)于存在代理出口的企業(yè)必須由真實(shí)貨主確認(rèn)出口收入，再次強(qiáng)調(diào)出口企業(yè)如果存在“買(mǎi)單業(yè)務(wù)“也必須確認(rèn)出口收入，確認(rèn)收入的主體是”真實(shí)貨主“如果在實(shí)際業(yè)務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)代理方（代理公司，貨代公司，報(bào)關(guān)行）不愿意或者不知道真實(shí)貨主，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求“代理方”做為補(bǔ)稅主體！歸納起來(lái)，其實(shí)17號(hào)公告主要就是打擊一切漏做或少做出口收入的行為，貨物出口之后必須做到當(dāng)月出口當(dāng)月確認(rèn)，對(duì)于虛假出口，買(mǎi)單出口，低報(bào)貨值，不按時(shí)確認(rèn)出口收入行為堅(jiān)決進(jìn)行打擊！

新所得稅申報(bào)表：

                              

     金稅四期上線后“以數(shù)控稅”是國(guó)家稅務(wù)監(jiān)管的新理念，國(guó)家相繼發(fā)布重大政策利用海關(guān)大數(shù)據(jù)對(duì)進(jìn)出口企業(yè)進(jìn)行核查將成為稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的日常業(yè)務(wù)，24年12月份全國(guó)已經(jīng)進(jìn)行了檢查（核查21-23年），2025年會(huì)繼續(xù)（核查2024年出口業(yè)務(wù)）針對(duì)出口企業(yè)的出口收入在增值稅報(bào)表，企業(yè)所得稅報(bào)表上的確認(rèn)數(shù)據(jù)與海關(guān)數(shù)據(jù)繼續(xù)比對(duì)，分析，發(fā)現(xiàn)異常提醒企業(yè)在季度申報(bào)所得稅的時(shí)候填報(bào)出口收入時(shí)進(jìn)行整改，如果企業(yè)不及時(shí)整改進(jìn)行檢查。

出口企業(yè)管控政策明細(xì)：

跨境電商不等于買(mǎi)單出口，國(guó)家出臺(tái)1039市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易出口政策，外貿(mào)企業(yè)以及跨境電商實(shí)行“無(wú)票出口、陽(yáng)光收匯、核定征收”，所以，做出口業(yè)務(wù)必須轉(zhuǎn)化觀念，從“要我合規(guī)”向“我要合規(guī)”轉(zhuǎn)變！

國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局關(guān)于應(yīng)征國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)稅貨物出口優(yōu)化服務(wù) 規(guī)范管理有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局公告2025年第8號(hào)

買(mǎi)單出口時(shí)代將徹底結(jié)束！五大部門(mén)聯(lián)合出臺(tái)新文件8號(hào)《公告》，再不合規(guī)就來(lái)不及了！

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2025年第17號(hào)

為了杜絕“買(mǎi)單出口”，虛假出口，偷漏收入，“假代理”，稅局出臺(tái)新規(guī)，企業(yè)必須注意所得稅申報(bào)新變化和風(fēng)險(xiǎn)！否則吃大虧！

以下幾類業(yè)務(wù)是稅局針對(duì)出口收入比對(duì)異常的高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)：

第一類：買(mǎi)單出口企業(yè)

第二類：幫助企業(yè)做代理出口企業(yè)即承接“買(mǎi)單業(yè)務(wù)”公司（包括供應(yīng)鏈公司，外綜服企業(yè)，外貿(mào)公司，物流公司）

第三類：存在供貨商不按時(shí)開(kāi)票的出口企業(yè)

第四類：報(bào)關(guān)單延遲確認(rèn)收入的出口企業(yè)

第五類：不能做到當(dāng)月出口當(dāng)月申報(bào)的出口企業(yè)（主要體現(xiàn)在按照會(huì)計(jì)原則確認(rèn)收入，按照收匯時(shí)間確認(rèn)收入等）

第六類：存在特殊的報(bào)關(guān)貿(mào)易方式的出口企業(yè)（貨樣廣告品，其他進(jìn)出口免費(fèi)，對(duì)外修理修配，進(jìn)料成品替換等業(yè)務(wù)）

第七類：不按FOB價(jià)確認(rèn)出口收入的企業(yè)

以上這些情況都會(huì)有一個(gè)共性問(wèn)題：就是都會(huì)漏做或少做收入，造成海關(guān)數(shù)據(jù)與企業(yè)出口收入不一致，造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，形成延遲或漏繳企業(yè)所得稅。被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后會(huì)被追繳并繳納滯納金，還會(huì)影響納稅信用等級(jí)，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)被移送稽查部門(mén)。在這些存在問(wèn)題的業(yè)務(wù)中，“買(mǎi)單業(yè)務(wù)”是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)核查業(yè)務(wù)，而且是雙向檢查，所謂的雙向檢查是買(mǎi)單出口企業(yè)會(huì)被查，負(fù)責(zé)買(mǎi)單出口的企業(yè)（即所謂的代理方，例如貨代，報(bào)關(guān)行）也會(huì)被查，即使其中一方企業(yè)注銷了，另外一方企業(yè)也必須補(bǔ)繳稅款。由于合規(guī)意識(shí)比較薄弱，對(duì)于稅局檢查存在僥幸心理，認(rèn)為這樣操作的企業(yè)非常多，法不責(zé)眾。近期又有一家河北外貿(mào)出口企業(yè)為了省報(bào)關(guān)費(fèi)用并為了所謂節(jié)稅（不做收入）找了深圳一家代理公司進(jìn)行“買(mǎi)單出口”，最終被深圳稅務(wù)機(jī)關(guān)利用海關(guān)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行追繳，由于深圳代理公司不承認(rèn)是自己公司貨物，直接將河北公司供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，深圳稅務(wù)機(jī)關(guān)委托河北稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行追討，最終企業(yè)還是沒(méi)有躲過(guò)稅局處罰，按13%全額補(bǔ)稅，但被進(jìn)行降級(jí)處理，直接將為D類企業(yè)及行政處罰，成為稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)核查企業(yè)。

總結(jié)：17號(hào)公告出臺(tái)之后，出口企業(yè)違規(guī)操作的空間就更小了，容錯(cuò)率就更低了，企業(yè)相關(guān)部門(mén)必須重視新文件給企業(yè)帶來(lái)的業(yè)務(wù)變化，必須改變主觀認(rèn)知，不是貨物出口如何操作都可以，以前的一些的擦邊球操作肯定是行不通了，建議出口企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，杜絕“買(mǎi)單出口”虛假出口“等違規(guī)行為，規(guī)范企業(yè)企業(yè)，做到貿(mào)易合規(guī)，稅務(wù)合規(guī)！

最后提醒大家，買(mǎi)單出口是我們國(guó)家嚴(yán)厲打擊的違法行為，不要誤以為“買(mǎi)單出口“是正常業(yè)務(wù)，還抱有僥幸心理，認(rèn)為國(guó)家只是專項(xiàng)治理，不會(huì)堅(jiān)持很長(zhǎng)時(shí)間，覺(jué)得避避風(fēng)頭就過(guò)去了！國(guó)家稅務(wù)總局 17 號(hào)公告的發(fā)布，標(biāo)志著外貿(mào)行業(yè)合規(guī)時(shí)代的全面來(lái)臨。買(mǎi)單出口這一長(zhǎng)期存在的違規(guī)行為，在新規(guī)的打擊下已無(wú)生存空間。對(duì)于廣大外貿(mào)企業(yè)而言，積極擁抱合規(guī)，加快轉(zhuǎn)型步伐，才是在這場(chǎng)變革中脫穎而出的關(guān)鍵。讓我們攜手共進(jìn)，迎接一個(gè)更加規(guī)范、健康、繁榮的外貿(mào)新時(shí)代！

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